+7 495 565 35 43
  • Сопровождение выездных налоговых проверок

    Профессиональные услуги по сопровождению налоговых проверок актуальны для вашего предприятия? Значит, налоговые органы уже осуществляют выездную проверку на территории организации или вы готовитесь к приезду инспекторов.

    Результат выездной проверки зачастую непредсказуем!

    Обратитесь в «Алариус Консалтинг», и сопровождение выездной налоговой проверки возьмут на себя компетентные юристы. Наш колоссальный опыт в области налогового права и эффективные меры сведут к нулю потенциальные необоснованные штрафы и доначисления налогов.

    Доверьте сопровождение профессионалам на любом этапе выездной проверки. Мы исключим ошибки, претензии и финансовые потери!

С чем вы можете столкнуться в ходе выездной налоговой проверки

1 Неправомерные действия налоговых инспекторов
В нашей практике мы в 100% случаев сталкиваемся с неправомерными действиями налоговых органов в ходе выездных налоговых проверок.
  • Истребование документов не являющихся основанием для исчисления и уплаты налогов
  • Проведение выемки документов без наличия на это оснований
  • Психологическое воздействие на сотрудников компании
Помните от результатов выездной налоговой проверки зависит не только будущее Вашего бизнеса, но и Ваша личная безопасность.
Для сведения

Существенное нарушение Ваших прав при проведении выездной налоговой проверки, своевременная фиксация этих нарушений и их обжалование.

Являются безусловным основанием для отмены результатов налоговой проверки
2 Назначение экспертизы
Экспертиза назначается в ходе проведения 95% выездных налоговых проверок. При этом в ходе назначения и проведения экспертизы налоговые органы должны безускоснительно соблюдать права налогоплательщика, что происходит не всегда. Приведем Топ-3 нарушений налогового кодекса при производстве экспертизы в соответствии со ст. 95 НК РФ:
  • Привлечение эксперта, чьи специальные познания не достаточны для разрешения вопросов поставленных в постановлении о назначении экспертизы.
  • Отсутствие в постановлении о назначении экспертизы данных конкретного эксперта, которому поручается экспертиза.
  • Не уведомление проверяемого налогоплательщика о назначении экспертизы.
Помните! Экспертиза краеугольный камень большинства налоговых доначислений. Исключение экспертизы из числа доказательств существенно повысит ваши шансы на обжалование акта налоговой проверки.
Для сведения

Экспертиза, зачастую, становится основным доказательством налоговых инспекторов для доначисления налогов и штрафов. Поэтому, в случае признания экспертизы недопустимым доказательством, шансы на победу в налоговом споре значительно возрастают.

Требуйте соблюдения ваших прав при назначении и производстве экспертизы.
3 Допросы свидетелей
Одним из ключевых аспектов безопасности при выездной налоговой проверки являются показания сотрудников организации. Наряду с экспертизой свидетельские показания занимают лидирующую роль в формировании доказательной базы налоговиков при проведении выездных налоговых проверок. Какие методы применяют налоговики при допросе свидетелей:
  • Допрос уволенных за последние три года сотрудников с целью получить информацию от людей не связанных в настоящее время с налогоплательщиком для получения
  • Опрос линейного персонала - людей, которых в большинстве случаев никто не готовит к проводимой налоговой проверке, но которые знают подробности производтсвенного процесса и взаимоотношений с поставщиками и подрядчиками.
  • Генерального директора компании с целью установления сведений о проявлении должной осмотрительности и сбора доказательств его вины в налоговом правонарушении
Помните! Свидетельские показания могут существенно усилить доказательную базу налогового органа в споре.
Для сведения

Самый популярный ответ на вопрос налогового органа "Как вы познакомились с генеральным директором  контрагента ООО "Ромашка"?

На выставке...
4 Выемка документов и предметов
В ходе выемки проверяющие вправе изымать документы и предметы имеющие отношение к предмету налоговой проверки. Проведение выемки возможно исключительно в следующих случаях:
  • При наличии обстоятельств, при которых у налоговых органов есть достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены
  • Неознакомление проверяющих с оригиналами истребованных документов, при наличии такого требования проверяющих
  • При незаконном отказе от представления запрашиваемых при проведении выездной налоговой проверки документов или непредставлении их в установленные сроки
  • При необходимости получения предметов, имеющих отношение к предмету налоговой проверки, в целях проведения осмотра или экспертизы.
Помните! Проведение выемки должно быть обоснованно. Проведение выемки в ночное время запрещено Налоговым кодексом!
Для сведения

В большинстве случае выемка проводится в тех случаях, когда проверяемый налогоплательщик активно и безосновательно противодействует налоговому контролю. 

Противодействие налоговому контролю возможно исключительно в рамках Закона!
Отправьте нашу визитку себе на e-mail
Связаться с нами

Что проверяют в ходе выездной налоговой проверки?

  • Обоснованность налоговой выгоды
  • Цены в сделках с взаимозависимыми лицами
Сделки учтенные вне их действительного экономического смысла

Каждая сделка должна иметь под собой деловую цель.

В случае, если налоговым органом будет доказано, что единственной целью сделки являлось получение налоговой выгоды - такая налоговая выгода будет признана необоснованной.

Самые распространенные случаи таких претензий:

  • приобретение работ или услуг при фактическом их выполнении самостоятельно налогоплательщиком;
  • приобретение товара у "недобросовестного" контрагента по завышенной стоимости;
  • совершение притворных сделок - например вклад дорогостоящего имущества в уставный капитал с последующей продажей доли в уставном капитале без НДС.

Проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента

Ответственность за неблагоприятные последствия выбора поставщика лежит на покупателе. Налоговая выгода по сделкам с такими поставщиками может быть признана необоснованной в следующих случаях:

  • отсутствие реальных контактов с представителями поставщика;
  • отсутствие информации в общедоступных источниках от деятельности поставщика;
  • отсутствие у поставщика материальных и человеческих ресурсов для исполнения сделки;

Дробление бизнеса

Использование низконалоговых субъектов и офшорных юрисдикций

Цены в сделках по реализации высокоценных активов взаимозависимым лицам

Территоральные налоговые органы могут оценивать цены в сделках с взаимозависимыми лицами с позиции обоснованности налоговой выгоды. Можно выделить следующие критерии сделко к которым проверяющие при выездной налоговой проверке уделят повышенное внимание:

  •  цена в сделке в разы отличается от рыночной;
  • стороной сделки является компания или ИП применяющий специальный налоговый режим или льготную ставку налогообложения.

Цены в сделках по финансированию между взаимозависимыми лицами

Не смотря на то, что на сегодняшний день сложилась прозрачная правоприменительная практика относительно беспроцентных и процентных займов при выездных налоговых проверках вопрос

Последствия выездной налоговой проверки

  • Компании
  • Генеральному директору
  • Учредителю
  • Главному бухгалтеру
Дополнительное начисление значительных сумм налогов, пени и штрафов.

Средний "чек" доначислений по результатам выездных налоговых проверок в Москве - 20 - 25 миллионов рублей.

К суммам неполной уплаты налогов выявленной по результатам выездной налоговой проверки дополнительно уплачивается штраф в размере 20%, а в некоторых случаях 40% от суммы налога, а так же суммы пени исходя из 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки уплаты налога.

Невозможность распоряжаться имуществом и денежными средствами

Еще до вступления в законную силу решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки, инспекция может вынести решение об обеспечительных мерах в отношении проверяемого лица.

Могут быть применены следующие обеспечительные меры:

  • запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа;
  • приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке;

    • Банкротство

    В случае, если компания не оплатит доначисленные по итогам выездной налоговой проверки суммы налогов, пени и штрафов налоговый орган как должник может инициировать процедуру банкротства компании, а в ходе процедуры привлечь к субсидиарной ответственности руководителя и учредителей компании.

    проверок заканчиваются доначислениями
    Привлечение руководителя к уголовной ответственности

    В случае, если в течении 3-х месяцев после вступления решения по результатам выездной в силу компания не оплатила налоговую задолженность, включая пени и штрафы, налоговый орган принимает решение о передаче материалов налоговой проверки в Следственный комитет для возбуждения уголовного дела.

    Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов наступает при сумме не уплаченных налогов более 5 000 000 рублей. 

    Взыскание налогов с взаимозависимых лиц

    Привлечение к субсидиарной ответственности руководителя или учредителя компании за неуплату налогов с возмещением сумм не уплаченных налогов из личных средств физического лица возможно даже вне рамок дела о банкротстве компании.

    Дополнительно налоговые органы могут взыскать суммы доначисленных налогов с юридических лиц, на которые фактически был переведен бизнес проверяемого лица после или в ходе выездной налоговой проверки.

    Дисквалификация

    На руководителя компании может быть наложен запрет занимать руководящие посты в бизнесе или учреждать новые юридические лица.

    средняя "стоимость" налоговой проверки
    Привлечение учредителя к уголовной ответственности

    В случае, если в течении 3-х месяцев после вступления решения по результатам выездной в силу компания не оплатила налоговую задолженность, включая пени и штрафы, налоговый орган принимает решение о передаче материалов налоговой проверки в Следственный комитет для возбуждения уголовного дела.

    Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов наступает при сумме не уплаченных налогов более 5 000 000 рублей. 

    В случае достаточных доказательств вины учредителя в неуплате налога - учредитель может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ.

    Взыскание налогов с взаимозависимых лиц

    Привлечение к субсидиарной ответственности учредителя компании за неуплату налогов с возмещением сумм не уплаченных налогов из личных средств физического лица возможно даже вне рамок дела о банкротстве компании.

    Дополнительно налоговые органы могут взыскать суммы доначисленных налогов с юридических лиц, на которые фактически был переведен бизнес проверяемого лица после или в ходе выездной налоговой проверки, или с иных юридических лиц являющихся взаимозависимыми по отношению к должнику.

    проверок заканчивается доначислениями
    Привлечение главного бухгалтера к уголовной ответственности

    В случае, если в течении 3-х месяцев после вступления решения по результатам выездной в силу компания не оплатила налоговую задолженность, включая пени и штрафы, налоговый орган принимает решение о передаче материалов налоговой проверки в Следственный комитет для возбуждения уголовного дела.

    Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов наступает при сумме не уплаченных налогов более 5 000 000 рублей. 

    В случае достаточных доказательств вины бухгалтера в неуплате налога - главный бухгалтер так же может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ.

    средняя "стоимость" налоговой проверки

    Почему необходимо обратиться к нам?

    Знание внутренних процедур налоговых органов

    Краеугольным камнем нашего успеха в налоговой сфере является тонкое знание всех процессов и процедур налогового контроля. Большинство наших юристов имеют богатый опыт работы по обе стороны, что позволяет предвидеть действия налоговых инспекторов и реагировать на них с упреждением. За годы практики в сфере налоговых правоотношений мы смогли сформулировать точное представление об особенностях работы налоговиков и перспективах обжалования их действий и решений, что позволяет максимально эффективно подходить к разрешению поставленных задач.

    Мы осознаем, что в нашей работе важны не только профессиональные компетенции, но и в значительной мере — правоприменительная практика

    Налоговые органы руководствуются законом, однако, как всем известно, закон можно трактовать и применять по-разному, что, собственно, зачастую и приводит к противоречиям между налоговиками и налогоплательщиками. Поэтому для эффективного урегулирования налоговых доначислений надо досконально знать особенности исполнения законов налоговыми органами, а также правоприменительную судебную практику. 

    Какие проверки мы сопровождали?

    Оспаривание результатов налоговой проверки крупнейшего налогоплательщика
    Результат
    Снижены в 2 раза!

    Компанией оказаны юридические услуги по обжалованию результатов выездной налоговой проверки крупнейшего налогоплательщика - лидера отрасли. Принятая линия защиты принесла результат в виде снижения сумм доначисленных по результатам проверки налогов более, чем в 2 раза.

    Налоговым органом установлено несоответствие стоимости закупаемой импортной продукции рыночным ценам
    Результат
    27 млн. руб.

    В ходе досудебного обжалования результатов выездной налоговой проверки  была реализована стратегия, позволившая снизить объем доначислений на досудебном этапе на 27 млн. руб. и установить соответствие примененных в сделках цен рыночным ценам.

    Сколько стоит сопровождение проверки?

    Пакет обслуживания Удаленный Стандартный Все включено
    Экспресс-экспертиза состояния налогового учета и системы внутреннего контроля
    Подготовка индивидуальных рекомендаций по стратегии и тактике прохождения выездной налоговой проверки.
    Анализ требований о предоставлении документов выставленных в ходе выездной налоговой проверки с предоставлением заключения
    Анализ документов предоставляемых проверяющим в ходе выездной налоговой проверки
    Участие юриста компании во всех мероприятиях налогового контроля на территории клиента (время реакции при заранее не согласованном выходе проверяющих - 2 часа)
    Участие юриста или адвоката в ходе всех допросов сотрудников компании-клиента проверяющими
    Подготовка прогноза доначислений и формирование доказательной базы для их последующего досудебного и судебного обжалования
    Анализ акта вынесенного по результатам выездной налоговой проверки и подготовка рекомендаций по его дальнейшему досудебному и судебному обжалованию.
    Скидка на услуги по досудебному и судебному обжалованию результатов выездной налоговой проверки
    		10% 20% 30%
    Стоимость за выездную налоговую проверку без ограничения времени её проведения от:
    		70000 200000 500000
    115280, г. Москва
    Автозаводская ул., 23А, корпус 2
    Телефон: +7 495 565 35 43
    Эл. почта: info@taxguide.ru

    Наш офис

    С Уважением к Вам и Вашему бизнесу, Житнич Александр, управляющий партнер.
    Спасибо за проявленный интерес к нашим услугам.
    С Уважением к Вам и Вашему бизнесу, Житнич Александр, управляющий партнер.
    Получите нашу визитку
    Укажите свой e-mail и мы отправим Вам по почте письмо-визитку с нашими контактными данными и информацией о компании.